Может ли проектировщик быть самозанятым

Применение НПД при проверке проектных чертежей

Может ли самозанятый, не имеющий статуса ИП, заключить договор с ООО на проверку проектных чертежей и надзор за производством работ в рамках проекта? Входят ли эти виды работ в понятие «проектирование» в целях НПД?

Олег Мокроусов , эксперт ЭЖ

Опубликовано: «ЭЖ-Бухгалтер» №35 (10001) 2023

Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Бухгалтер». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

ЭЖ-Бухгалтер

Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.

Может ли проектировщик быть самозанятым?

Добрый день,
Хочу для себя понять один момент, ответа в просторах интернета не нашел.
Может ли инженер-проектировщик быть самозанятым?
Если посмотреть на закон по самозанятым, то какого-то конкретного запрета нет. Но если посмотреть градостроительный кодекс (статья 48 пункт 5), то там указано что «подготовку проектной документации может осуществлять юр.лицо или ИП». Получается с точки зрения закона, проектировщик оказывающий услуги по проектированию, не может выполнять эти самые услуги в качестве самозанятого?

__________________
Только в начале пути
Просмотров: 187789
Регистрация: 21.07.2008
Сообщений: 763

Проектировщик может не выпускать проектную документацию, а выполнять определенный объем работы для проектной организации, как самозанятой.

Регистрация: 16.04.2013
Сообщений: 130
freese, Понятно, получается быть как некий субподрядчик или консультант по работе?
__________________
Только в начале пути
Регистрация: 07.06.2015
Сообщений: 1,254

rust450, всё ещё проще. Есть белый субподряд, когда субподрядчик выпускает документацию за своей печатью, подписью и СРО. И есть чёрный субподряд, когда кто-то где-то чертит, но вся документация выходит под штампом и СРО генподрядчика.

Для белого субподряда нужно ООО или ИП с СРО (Да, я видел белых субподрядных ИПшников).

Для чёрного субподряда нужно любое юр. лицо или статус физ лица (ИП, самозанятый). И нужно оно только с одной целью — деньги по безналу принимать. Потому что с налом в стране проблемы. Больше ни за чем оно нафиг не нужно.

Регистрация: 16.04.2013
Сообщений: 130

Enik, Белых субподрядчиков ИП я тоже встречал для определенных разделов.
«Деньги по безналу принимать» имеете ввиду быть чистым перед налоговой?

__________________
Только в начале пути
Регистрация: 07.06.2015
Сообщений: 1,254
Сообщение от rust450
«Деньги по безналу принимать» имеете ввиду быть чистым перед налоговой?

В общем-то да, чтобы у генпрдрядчика не было излишней необходимости выводить наличность для оплаты вашего труда.
Если генподрядчик передаёт субподрядчику деньги по безналу (а лучше ещё и с НДС), то он снимает со своих бухгалтеров часть неприятной работы, а с себя самого — груз ответственности перед налоговой.
За это будете отвечать уже вы.

Регистрация: 18.04.2013
Сообщений: 200
Сообщение от Enik
Для белого субподряда нужно ООО или ИП с СРО

Разбирался юрист с этим вопросом — из п.4 ст.48 градкодекса вытекает, что в СРО обязан состоять генпроектировщик. Субподрядчики, вне зависимости от формы (ООО, ИП), не обязаны состоять в СРО.

Offtop: ИП-шнику вступать в СРО — как по мне вообще дичь. Равно как подписать договор о добровольном отчислении части выручки левым людям. если кто считает СРО для ИП нормальным решением — прошу объяснить вашу точку зрения

Регистрация: 16.04.2013
Сообщений: 130
Enik, Понятно, спасибо!
__________________
Только в начале пути
Регистрация: 07.06.2015
Сообщений: 1,254
Сообщение от Нюк

Ну, всё правильно. Если вся документация выпускается под штампом генпроектировщика, то независимо от количества субподрядов, каждому из них и последующих СРО не нужно.

Сообщение от Нюк

ИП-шнику вступать в СРО — как по мне вообще дичь. Равно как подписать договор о добровольном отчислении части выручки левым людям. если кто считает СРО для ИП нормальным решением — прошу объяснить вашу точку зрения

Offtop: А всё очень просто. ИПшник с СРО может претендовать на зеркальный порядок платежей и стоимость работ, исчисляемую от генподрядного контракта за минусом генподрядного процента. В общем, на зеркальные условия может претендовать. Это выгодно, и уж заведомо перекрывает отчисления и пр., с лихвой компенсируя убыток.

Offtop: Ну а если ИПшник работает по принципу халтурщика: «Почём?» — «Тыщща!», т. е. работает в твёрдой договорной цене и собственных временных рамках и условиях — то он точно лопух, и просто переплачивает за СРО, которое ему вообще не надо. Лишние отчисления, лишняя ответственность.

Регистрация: 17.07.2009
Сообщений: 3,783
Сообщение от Enik

И есть чёрный субподряд, когда кто-то где-то чертит, но вся документация выходит под штампом и СРО генподрядчика

Точно у Вас только белое и черное? Проектировщик/инженер может быть только в штате (по трудовому договору) и никак иначе? Все остальное, втч самозанятый инженер по договору подряда, не разрешается?

Регистрация: 27.05.2007
Сообщений: 2,974
Сообщение от jtdesign
Все остальное, втч самозанятый инженер по договору подряда, не разрешается?

Есть определенные признаки, является ли работник по факту занятым или самозанятым.
«Настоящий» самозанятый, как правило, работает собственным инструментом, работает не на одного заказчика, не подчиняется трудовому распорядку.

Регистрация: 06.05.2006
Ростов-на-Дону
Сообщений: 6,211

Проектировщик вполне может быть самозанятым. Но есть одно ограничение: нельзя быть одновременно сотрудником организации и выполнять для неё же работу как самозанятый. Более того, подпункт 8 пункта 2 статьи 6 Закона 422-ФЗ говорит о том, что работа самозанятого на свою бывшую организацию с применением льготного режима налога на профессиональный доход возможно только по истечении 2-х лет после увольнения работника. Этот пункт появился в законе в связи с попытками организаций «оптимизировать» зарплатное налогообложение.

Сообщение от juri18

Это всё косвенные признаки, не влияющие на статус. Легальным самозанятым считается исключительно физическое лицо, зарегистрированное соответствующим образом, не имеющее наёмных работников, получающее годовой доход в пределах 2.400.000 рублей и не занимающееся запрещенными видами деятельности для самозанятых.

Thượng Tá Quân Đội Nhân Dân Việt Nam

Регистрация: 14.03.2005
44d32’44″С, 33d26’51″В
Сообщений: 13,381
Сообщение от rust450
Может ли инженер-проектировщик быть самозанятым?

Может. Если инженер-проектировщик » работает исключительно на себя — варит мыло, шьёт одежду, делает украшения». И т.п. Например может в частном порядке кого-то «научить Автокаду». Или даже кому-то «начертить дачу».

А вот разрабатывать проектную документацию не может. Не может перейти на «самозанятый» налог по 11 позициям, предусмотренным 422-ФЗ. В том числе за деньги, «получаемые в рамках трудовых отношений». Иначе бы все работодатели мигом перевели бы своих работников в «самозанятые» для уклонения от налогов. Но работодатель не может оплатить чью-то работу без оформления документов и вряд ли будет «доставать из широких штанин» свои личные баксы. Или даже рубли. И его быстро поймают.

Государство сейчас умнее, чем 30 лет назад, когда мы вообще избегали любых налогов. И самозанятость придумана не с целью «облегчить налоговый гнёт», а для того, чтобы собрать больше налогов. С тех, кто испугается и решит заплатить 4%. Но большинство граждан не верят в добрые намерения властей.

Регистрация: 07.06.2015
Сообщений: 1,254
Сообщение от jtdesign

Немножко не понял вопрос. Но отвечу, как понял.
Физическое лицо — отдельная тушка тела человека — может быть либо в штате, либо привлекаться по договору гражданско-правового характера (ГПХ) на 1 месяц в году. При этом, ГПХ однозначно не приветствуется налоговой и бухгалтерией, а сам привлечённый по ГПХ не имеет права расписываться на документах.

А вот когда ты дорос до того, чтобы приобрести статус ИП или самозанятого — у тебя появляются другие механизмы взаимодействия с заказчиком, о которых уже написали выше.

Регистрация: 06.05.2006
Ростов-на-Дону
Сообщений: 6,211
Сообщение от ShaggyDoc

А вот разрабатывать проектную документацию не может. Не может перейти на «самозанятый» налог по 11 позициям, предусмотренным 422-ФЗ. В том числе за деньги, «получаемые в рамках трудовых отношений». Иначе бы все работодатели мигом перевели бы своих работников в «самозанятые» для уклонения от налогов. Но работодатель не может оплатить чью-то работу без оформления документов и вряд ли будет «доставать из широких штанин» свои личные баксы. Или даже рубли. И его быстро поймают.

Не соглашусь. Такая трактовка трудовых отношений делает совершенно бессмысленными 6% при работе с юрлицами и ИП. Да и трудовой кодекс трактует трудовые отношения иначе. В частности статья 15 говорит:

Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Для работы самозанятым проектировщикам по договору с предприятием вполне достаточно не состоять в его штате не менее 2-х лет. Всё.

Как инженеру-конструктору, работающему удаленно, стать самозанятым

Самозанятый – это специальный налоговый режим, введенный Федеральным законом от 27.11.2018 №422-ФЗ. Согласно нему физическое лицо, лично выполняющее работы для других физ и юр лиц, регистрируется в специальном приложении и может официально принимать платежи, оплачивая налог 4% или 6%, без каких-либо дополнительных сложностей, взносов, налогов, отчетности или кассы.

Зачем мне это

Для выявления нелегального дохода ФНС РФ может выборочно выбирать налогоплательщика и проверить операции по его банковским счетам. Подозрения могут вызвать постоянные (регулярные) или крупные поступления денежных средств от 1-3 лиц.

В случае регистрации в качестве самозанятого, не придется опасаться, что налоговикам станет известно о ваших нелегальных доходах и вас привлекут к ответственности за неуплату налогов и незаконную предпринимательскую деятельность.

Проще будет подтвердить свои доходы, например, для получения кредита.

Появится больше возможностей для привлечения серьезных заказчиков. Компании, которые избегают черной бухгалтерии, не работают с подрядчиками — физическими лицами без статуса ИП, потому что с их вознаграждений приходится дополнительно платить взносы и отчитываться в фонды. С официально зарегистрированными самозанятыми, как и с ИП, этой проблемы у заказчиков не возникает.

Преимущества спецрежима

1. С доходов самозанятых лиц не нужно платить НДФЛ — вместо этого применяется налог на профессиональный доход (НПД), ставка которго гораздо ниже — 4% при платежах от физ лиц либо 6% при платежах от юр лиц. Платить взносы в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды не нужно.

2. Всё взаимодействие с налоговой, включая первичную постановку на учет в качестве самозанятого, отчетность и уплату налога, максимально упрощено и строится через специальное мобильное приложение «Мой налог». Посещать ИФНС не нужно. После регистрации в приложении приходит уведомление о постановке на учёт или об отказе в таковом). Его можно скачать в Google Play и в App Store. Либо можно использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В конце месяца система сама рассчитает вам сумму налога. Никаких деклараций подавать не надо.

3. Кассовая техника не нужна. При получении платежа за ваши услуги, вы формируете чек в приложении и отправляете его заказчику.

4. Регистрироваться в качестве предпринимателя для применения этого режима по общему правилу не требуется. Но если у вас есть статус ИП, он не помешает вам применять этот режим налогообложения.

5. Возможность дополнительно получить 10000 руб. в виде налогового вычета.

Что такое налоговый вычет у самозанятого

Налоговый вычет для самозанятых – это сумма, которую можно не доплатить, уменьшив налог с 4 до 3% при оплате от физлиц и с 6 до 4% при оплате от юр.лиц.

Например, вы получили от юр лица оплату за работу в размере 15000 руб. Налог в обычных условиях составит 6% или 900 руб. Пользуясь вычетом, вы заплатите в бюджет 600 руб, то есть сэкономите 300 руб.

Недоплачивать можно до тех пор, пока сумма экономии не составит 10 000 руб. После этого размер налога навсегда вернется к стандартным цифрам. То есть вычет в размере 10 000 руб. можно получить только один раз.

Считать вычет налоговая будет сама, просто первое время вам автоматически будет приходить сумма налога не 6%, а 4%, а затем, по достижении лимита, снова изменится на 6%.

Могу ли я стать самозанятым

Специальный налоговый режим для самозанятых введен в следующих регионах:

Санкт-Петербург
Москва
Московская область
Калужская область
Татарстан
Волгоградская обл.
Воронежская обл.
Ленинградская обл.
Нижегородская обл.
Новосибирская обл.
Омская обл.
Ростовская обл.
Самарская обл.
Сахалинская обл.
Свердловская обл.
Челябинская обл.
Красноярский край
Пермский край
Ненецкий автономный округ
Ханты-Мансийский автономный округ – Югра;
Ямало-Ненецкий автономный округ;
Республика Башкортостан.

Возможно, что с 1 июля 2020 года этот режим будет введен на всей территории России.

Что делать, если я живу в регионе, в котором нет такого режима

В законе сказано, что применять спецрежим для самозанятых вправе те, у кого местом ведения деятельности является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. То есть закон не привязывает возможность платить НПД к тому, где вы прописаны и где фактически живете. Имеет значение только место ведения деятельности. Если в регионе вашего проживания спецрежим не введен, а там, где вы оказываете услуги (где находится ваш основной заказчик), например, в Санкт-Петербурге, он введен, вы вправе его применять.

Если вы ведете деятельность сразу в нескольких регионах, то по закону вы сами выбираете, какой из них указать для целей уплаты НПД. Главное, выбрать тот, в котором действует спецрежим — тогда НПД можно применять к доходам от деятельности и во всех остальных регионах тоже, в том числе тех, где спецрежим не введен.

Новый налоговый режим для самозанятых могут применять не только российские граждане, но и граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Для этого вам понадобится получить ИНН, если у вас его еще нет.

Могу ли я совмещать основную работу по трудовой и статус самозанятого?

Если у вас есть официальная работа и вы подрабатываете внештатно, Вы можете платить НПД в отношении доходов по заказам, которые выполняете вне трудовых отношений, а налог с зарплаты по-прежнему будет удерживать ваш работодатель. Запрета на совмещение обычного режима налогообложения (НДФЛ) с НПД в законе нет.

Если вы фрилансер, работающий с юридическими лицами, вам достаточно просто сказать заказчику, что вы теперь применяете НПД, чтобы он не удерживал с ваших доходов НДФЛ. Никакого особого порядка уведомления нет, но для спокойствия заказчика вы можете предоставить ему справку о том, что состоите на учете как налогоплательщик, применяющий специальный режим налогообложения для самозанятых. Такую справку вы можете сформировать в мобильном приложении «Мой налог», а также в веб-кабинете на сайте ФСН России. Ваш заказчик и сам может проверить, являетесь ли вы самозанятым, в специальном сервисе на сайте ФНС, если он будет сомневаться, не должен ли он все равно удержать с ваших доходов НДФЛ, посоветуйте ему прочитать письмо ФНС от 28.08.19 № СД-4-3/17127. Там разъясняется, что если доход является объектом налогообложения НПД, то удерживать НДФЛ с него не надо.

При этом заменять обычные трудовые отношения с работодателем статусом самозанятого запрещено, для этого в Законе предусмотрены специальные ограничения.

Открытие расчётного счёта

Для получения доходов от юридических лиц самозанятый должен иметь расчетный счет в банке, причем любой, в том числе привязанный к обычной дебетовой банковской карте.

Для удобства лучше, если будет отдельный расчетный счет для получения доходов в качестве самозанятого. Количество счетов, открываемых физлицом на свое имя, законодательно не ограничивается.

Как начисляется налог

В рамках эксперимента по самозанятым контроль за объемами фактических поступлений доходов в адрес самозанятых со стороны налоговых органов не предполагается.

Налоговая начисляет налог на доходы, которые внесены в приложении «Мой налог».

Когда нужно направить чек заказчику

Сформированный в приложении чек можно распечатать и передать покупателю либо направить в электронном виде. Также можно предоставить QR-код, чтобы покупатель мог считать его своим смартфоном.

Чек должен быть сформирован и передан (направлен) в момент расчета. Если оплата поступает на банковский счет, то есть продавец не знает, в какой момент ему заплатили, передать покупателю чек он должен не позднее 9 числа следующего месяца. Например, платеж от заказчика поступил на расчетный счет 23 марта. Чек заказчику желательно отправить сразу, как только увидели платеж и внесли его в приложение. Но не позднее 9 апреля этого же года.

В чеке содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг. Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Самозанятые в сфере строительства

37.1.png

В России растет популярность самозанятости. Люди разных профессий хотят получить статус самозанятого лица, который дает намного большую свободу, чем привычное трудоустройство по найму. В строительной отрасли не хватает рабочих рук. Ежегодно учебные заведения Российской Федерации выпускают около 50 000 специалистов, но на стройплощадки попадает только треть из них. Рассказываем, может ли самозанятый работать в сфере строительства и как получить статус налогоплательщика НПД (налога на профессиональную деятельность).

Важные стратегические задачи и современная организация труда в строительной отрасли

Рост мировой конкуренции.
Технические изменения, которые повышают роль инноваций в строительстве.
Роль человеческого капитала как главного фактора экономического роста страны.
Другие важные аспекты, включая инвестиционные вопросы и организацию труда.

В строительной отрасли создается новая технологическая база, которая использует искусственный интеллект, био-, нано-, цифровые технологии.

Исчерпана ранее действующая экспортно-сырьевая модель экономического развития нашей страны. Зарубежные санкции, неустойчивая конъюнктура на всеобщем мировом рынке энергоносителей требует нового подхода к финансовому обеспечению строительства, к усиленному развитию объектов социальной инфраструктуры, к организации труда в строительстве с применением самых современных технологий.

Термин «строительная отрасль» подразумевает комплексную градостроительную деятельность, которая включает:

разработку и подготовку разнообразных градостроительных проектов;
изыскательские процессы, архитектурно-строительные разработки;
территориальное планирование, зонирование районов и участков;
строительно-монтажные работы с применением спецтехники, оборудования, механизмов, которые требуют регулярного обслуживания.

Проводятся мероприятия по профотбору специалистов разного уровня для выполнения строительных работ. Требуются профессионалы по строительной экспертизе, техническому аудиту, контролю качества. Большая армия работников занята производством сложной спецтехники, изготовлением стройматериалов, строительных товаров и комплектующих.

Продуманное стратегическое планирование и новаторская организация труда между всеми структурно-производственными звеньями позволяют учитывать взаимное влияние различных структурных модулей для улучшения градостроительной деятельности, для создания хороших условий, которые помогут российским компаниям привлечь ответственных специалистов для выполнения строительных работ.

Правовая система регулирования деятельности самозанятых лиц

Закон ФЗ-422, принятый в ноябре 2018 г., разрешает получить статус самозанятого любому физическому лицу и индивидуальному предпринимателю, если они выступают в роли исполнителей — оказывают услуги населению или организациям с разной формой деятельности, продают лично произведенные товары либо переработанные продукты, в которые вложили большую долю своего труда.

Эксперимент начался с четырех пилотных субъектов РФ и за 2 года распространился на всю страну. Теперь все регионы участвуют в этом проекте, но налоговый режим НПД пока считается экспериментальным, а закон о его введении дорабатывается и совершенствуется. Это значит, что лица, самозанятые в строительстве, и компании, привлекающие специалистов с таким статусом, должны следить за изменениями законодательства.

Работу по улучшению условий для самозанятых граждан ведут сразу несколько министерств России — Минфин, Минтруд, Минюст, Минэкономразвития. ФЗ-422 устанавливает два ограничения:

никто не вправе, руководствуясь своим желанием, увеличить ставки налогообложения (ст. 10 ФЗ № 422);
нельзя уменьшить предельно допустимую сумму дохода (2 400 000 рублей).

Все остальные вопросы, непосредственно касающиеся функционирования налогового режима, могут быть изменены или скорректированы на правительственном уровне.

правила получения статуса;
перечень доходов, которые облагаются НПД;
требования к оформлению документов;
источники дохода;
процент исчисления налога;
другие финансовые вопросы, относящиеся к этому режиму налогообложения.

Положение налогоплательщиков может улучшиться или ухудшиться. Такую неопределенность и ожидание изменений можно отнести к минусам. Но пока преимуществ самозанятости в России намного больше, чем недостатков. Новый режим снижает налоговую ставку, выводит из тени большое количество людей, которые предпочитают работать на себя, а не на обогащение чужих брендов. Многие из них уже легализовали работу, официально подтверждают доходы.

С июля 2022 года вводится и тестируется новый режим АУСН — автоматизированная упрощенная налоговая система. Инспекция налоговой службы рассчитывает сумму налога к уплате с учетом операций, проводимых по онлайн-кассе, беря данные из личного кабинета налогоплательщика. Система вводится с целью упростить отчетность. Она поможет российским компаниям сократить штат экономистов и бухгалтеров. Им не нужно заполнять декларации, платить взносы или готовить отчеты.

Пока АУСН апробируется в тестовом режиме, рекомендуем использовать надежный сервис для работы с самозанятыми в строительстве и других отраслях — Jump.Finance, который входит в экосистему «Тинькофф». Он поможет оптимизировать работу и расчеты с исполнителями.

Разрешает ли Закон самозанятым заниматься строительной деятельностью

С января 2020 г. расширилась зона пилотного эксперимента по самозанятости. Она охватывает различные сферы деятельности. За 2021 год число самозанятых в России увеличилось вдвое и превысило 3,5 миллиона человек. Процент мужчин и женщин распределяется в пропорции 60:40. В системе зарегистрировались более 25 000 несовершеннолетних лиц, оставшуюся часть составляют люди всех возрастов, включая пенсионеров. Среди зарегистрированных мужчин больше самозанятых на стройке и в такси, чем в других отраслях.

Закон не предусматривает никаких ограничений для лиц, имеющих строительные специальности, если они готовы работать в рамках нового налогового режима НПД. Специалисты вправе продавать свои услуги, выполнять задачи, которые им по силам. Самозанятые могут заниматься строительством в одиночку или привлекать подрядчиков для выполнения заказов. Такие вопросы следует решать с заказчиком: нужно юридически грамотно оформить гражданско-правовые договоры (ГПД) с привлеченными лицами.

Какие строительные работы может выполнять самозанятый:

бытовой ремонт квартир, домов, дач, помещений «под ключ»;
все виды технологических работ — монтажно-строительные, отделочные, сантехнические, электрические;
реконструкция, реставрация зданий;
услуги каменщика, столяра, плотника, маляра, электро- и газосварщика, кровельщика, крановщика;
техобслуживание строительной техники;
проектирование объектов, ландшафтный дизайн, оформление интерьеров;
также самозанятый может выполнять строительный контроль и технический аудит.

Многие строительные работы носят сезонный характер. Оживление на рынке труда заметно в теплые летние периоды. Держать строителей в штате круглый год нерентабельно. В зимние дни простоя им приходится платить немалую заработную плату. Работы на строительных объектах ведутся циклично — за общестроительными и монтажными идут специальные и отделочные операции. Их выполняют специалисты разных профилей, которые последовательно сменяют друг друга: каменщики, столяры, кровельщики; штукатурщики, маляры, облицовщики.

Компаниям гораздо выгоднее нанимать строительные бригады или приглашать самозанятых лиц для кратковременной сезонной работы по подряду, чем содержать большой штат. С каждым привлеченным плательщиком НПД заключают отдельный гражданско-правовой договор, где четко обозначены права и обязанности каждой стороны, указана точная сумма, которую получит исполнитель в качестве расчета за его труд. Это удобно для компаний: не нужно выискивать наличные для оплаты выполненных работ — большинство приглашенных работников предпочитает перечисления на банковские карты.

Ограничения на самозанятость в строительной сфере

Статус самозанятого лица накладывает некоторые ограничения:

Нельзя совмещать самозанятость с патентным налогообложением.
Общий годовой доход не должен быть более 2,4 миллионов рублей, иначе статус автоматически утрачивает силу.
Нельзя использовать наемный труд, но можно привлекать помощников по гражданско-трудовому договору.

Самозанятыми строителями могут быть лица с российским гражданством, иностранные граждане братских республик (Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана) и некоторых других стран союза ЕАЭС, если они получили свидетельство, подтверждающее их статус.

Способы регистрации строителей

Для всех самозанятых, независимо от рода их профессиональных занятий, предусмотрено несколько упрощенных способов регистрации. После завершения процедуры они получат особый статус самостоятельного налогоплательщика НПД.

Способы получения свидетельства о регистрации:

ФНС — через Федеральную налоговую службу. Варианты: лично подать пакет документов в свое отделение налоговой инспекции, отправить заказным письмом по почте, зайти на сайт ФНС и заполнить онлайн-заявку.
«Мой налог» — мобильный автоматический сервис. Удобное приложение для работы можно скачать и установить на смартфон из Google Play или App Store.
Госуслуги — общедоступный сервис для россиян, где можно дистанционно заполнить анкету и получить выписку о присвоении регистрационного номера налогоплательщика НПД.
МФЦ — многофункциональный центр, работающий в режиме «одного окна», который упрощает получение документов любого типа. Электронные копии регистрационного свидетельства автоматически отсылаются в ФНС.

Небольшое ИП, зарегистрированное одним предпринимателем, может перейти в статус самозанятого, оповестив инспекцию о смене налогового режима.

Налоги и сборы с самозанятых граждан

Для самозанятых новый облегченный режим будет действовать в России в течение 10 лет (с 2018 по 2028 год). Строителям, как и всем остальным лицам, которые обрели статус самозанятости, придется платить небольшой налог (по сравнению со штатными работниками):

4%, если самозанятые оказывают строительные услуги физическим лицам;
6%, если они работают с юрлицами, с компаниями разных форм собственности.

Это примерно треть или меньше половины суммы налога, который отчисляют сотрудники, штатно работающие в компаниях. Помимо низких налоговых ставок (они указаны в ст. 10 ФЗ-422), у самозанятости много других достоинств.

Преимущества и недостатки самозанятости в строительном деле

В любом режиме деятельности, которую государство облагает налогом, есть плюсы и минусы.

Свободный выбор подходящего для себя занятия, возможность делать то, что нравится, что лучше всего получается. Можно самостоятельно выбирать задания на оказание определенных строительных услуг, распределять рабочее время и планировать отдых.
Несложно получить статус налогоплательщика НПД. К заявлению нужно приложить фотографию и копию паспорта. Свидетельство будет действительным, пока самозанятый платит налоги, но лишь при условии, что его годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.
Можно работать с юридическими лицами по гражданско-правовому договору. Исключен обман со стороны заказчика услуг. Легко обжаловать в суде его неправомерные действия при попытках обмануть или не заплатить за работу.
Не нужно формировать налоговую и прочую отчетность о своей деятельности, как владельцам ИП или ООО. Процент от дохода просчитывается автоматически. Не придется подавать декларацию о доходах, все финансы фиксируются в приложении.
Автоматические системы помогают формировать чеки для отправки заказчику после получения оплаты. В электронную форму нужно только внести сведения о покупателе и о произведенной финансовой операции.
Чек в бумажном или электронном виде исполнитель передает заказчику. Копия чека автоматически отсылается в налоговую инспекцию, дополнительно не нужно ничего подтверждать. На основании чеков рассчитывается сумма налоговых сборов. Можно настроить их автоматическую отправку в ФНС.
Не нужно отчислять страховые взносы в фонды ФОМС и ФСС (п. 11 ст. 2 ФЗ № 422). В ПФР самозанятый отправляет перечисления по своему желанию.
Большинство операций удобно выполнять через приложение «Мой налог» или через сервис Jump.Finance, который предоставляет намного больше возможностей и упрощает получение выплат. Можно вывести деньги за 2 минуты.
Никаких дополнительных проверок со стороны ФНС, вся бухгалтерия прозрачна. При выполнении заказов по договорам теневые финансовые махинации невозможны.

Новая налоговая система отлично подходит строителям, которые на приусадебных участках возводят дома, пристройки, надворные хозяйственные постройки. Самозанятых приглашают для выполнения разных строительных работ и ремонта помещений.

Выгодно быть самостоятельно работающим подрядчиком, пока нет возможности открыть свой бизнес. Сумма дохода зависит только от собственных стараний — от приложенных усилий и от умения выбирать хорошие задания, с которыми строитель или специалист смежной профессии легко справится, не получая претензии и нарекания от заказчика. При нерадивой работе придется возмещать убытки, этот пункт всегда прописан в договоре.

Отрицательные стороны самозанятости в строительстве:

Нельзя нанимать дополнительную рабочую силу без ограничений. Можно привлечь помощников, чтобы быстрее выполнить заказ, но только в исключительном случае, если заказчик подтвердит согласие, подписав письменное разрешение. Но отвечать за результат будет привлеченный исполнитель, а не его помощники.
Не начисляется пенсионный стаж, от которого зависит формирование пенсии. Самозанятые сами заботятся о будущем, самостоятельно перечисляют взносы в ПФР по своему желанию.
Нельзя совмещать самозанятость с иными налоговыми режимами или с работой по патенту. Это разные налоговые отчисления, они несовместимы.
Как только превышен годовой лимит по доходу, самозанятый автоматически становится предпринимателем, утрачивает статус (ФЗ-422 ст. 4, п. 2). Это уже новые налоги ОСН, УСН или ЕСХН с повышенной ставкой.
Если вовремя не заплатить налог после получения оплаты от заказчика, налоговая инспекция предъявит штраф (ст. 129.13 НК РФ) в размере 20% от суммы налоговых отчислений. Если в течение полугода будет еще одна просрочка, штрафник заплатит большую сумму, равную полученному доходу.

Пока неизвестно, будет ли продлен режим самозанятости после 2028 года (ст. 1, п. 2 ФЗ-422), каких ожидать перемен всем участникам, участвующим в эксперименте.

Заключение

Прошедшие несколько лет показали, как «приживается» новый налог самообложения в строительстве. Уже можно утверждать, что многие специалисты хотят работать по такой системе. Об этом говорят цифры: число самозанятых в строительной отрасли превысило 160 000 человек.

Свободная деятельность (фриланс) становится все более привлекательной. Специалисты разных профессий чувствуют себя свободными, независимыми. Они стараются добросовестно выполнять заказы по строительству и ремонту, зарабатывая хорошую репутацию у заказчиков.

Правительство и ФНС планируют использовать наработанные технологии в новых видах налогообложения. Уже введена автоматическая форма АУСН. Наряду с государственными программами сторонние разработчики программного обеспечения предлагают автоматические сервисы и приложения. Платформу Jump.Finance одинаково удобно использовать заказчикам и налогоплательщикам НПД. Она интуитивно понятна, на ней легко освоиться.